香港奇点财经9月18日报道。根据U.S.securities and exchange commission官方网站发布的公告，9月17日，美国证监会（SEC）发布了对Prager Metis CPAs,LLC及其加利福尼亚的专业服务公司Prager Metis CPAs LLP（统称为Prager实体）的处罚决定。具体来说，这些公司被指控在对已经倒闭的加密货币交易平台FTX进行审计时存在不当行为和审计师独立性违规的问题，并因此同意支付74.5万美元来解决这些指控。

据FT报道，Prager Metis是一家会计师事务所，目前其营收排名已在美国前50名之外。在FTX于2022年11月倒闭、资产负债表出现80亿美元缺口之前，该事务所对FTX过去两年的财务业绩给予了高度评价。

详细来说，SEC对Prager实体提出了两项主要的指控。首先，SEC指控Prager实体在审计FTX时歪曲了其对审计标准的遵守情况。从2021年2月到2022年4月期间，Prager实体为FTX出具了两份审计报告，但这些报告被指控虚假陈述了审计过程符合公认审计准则（GAAS）的情况。SEC指出，Prager实体在审计过程中未能遵循GAAS及其自身的政策和程序，包括没有充分评估自身是否具备对FTX进行审计所需的能力和资源等关键性缺陷。

其次，投诉进一步指出，Prager实体的质量控制失败导致了在审计的多个方面未能遵守GAAS。最关键的是，Prager实体未能充分理解FTX与FTX首席执行官所控制的加密对冲基金Alameda Research LLC之间的紧密关系所带来的额外风险——后者后来被揭露从FTX借入无限量的客户资金。这种关系很可能对FTX的财务状况和运营产生重大影响，而Prager实体被指控在审计过程中未能充分识别并评估这一潜在风险，这违反了审计师应保持的独立性和客观性原则。

据FT报道，SEC在诉状中称：“为了急于接收FTX作为审计客户，Prager Metis组建了一个项目团队，而这个团队集体缺乏适当开展审计的能力、经验和知识”，其中包括一名主要合伙人“根本不了解FTX或其运营的加密资产市场”。

SEC表示，FTX需要迅速获得经过审计的财务报表，而Prager Metis在2021年7月（成为其客户五个月后）签署了一组初始账目，却没有对Alameda的借款进行研究。

面对SEC的指控，Prager实体并没有直接承认或否认这些调查结果。相反，Prager实体选择了一种和解的方式来解决这个问题，而是同意永久禁令、支付74.5万美元的民事罚款并采取补救措施，包括聘请独立顾问审查和评估其审计、审核和质量控制政策和程序，并遵守接受新审计客户的某些限制。

不过，这个和解协议还需要经过法院的批准才能生效。法院将审查协议中的条款和条件，如果法院批准了这个协议，那么Prager实体就需要按照协议中的规定来执行。如果法院认为协议中的某些条款不合适或不符合要求，它可能会要求双方重新谈判或提出修改意见。

SEC加密资产和网络部门代理负责人Jorge G.Tenreiro表达了对加密资产市场中不遵守法律行为的担忧。他认为，有些实体在加密资产市场的诱惑下，选择了偷工减料、不履行法律义务的道路，但这些捷径最终是得不到回报的。他强调，这些不当行为不仅会对采取捷径的实体造成损失，还会给众多受害者带来伤害。Tenreiro还表示，SEC的专职工作人员将继续对可能违反法律的人进行调查，即使在其他不法分子已被发现的情况下也不例外。

此外，Prager实体还同意支付120万美元，以和解SEC对其提出的另外一项指控。该指控称。在大约2017年12月至2020年10月期间，Prager实体在超过200项审计、审查和考试的委托书中不当地包含了赔偿条款。这些赔偿条款的存在，据SEC称，导致Prager实体未能按照联邦证券法的要求保持对其客户的独立性。